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企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填?

来源 会计网
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必威体育精装版app下载  年度工作结束后,企业要做所得税的汇算清缴,使用一些项目费用在汇算清缴前抵扣所得税,那么面对工资薪金的填报问题,企业所得税汇算清缴工资薪金怎么填呢?

汇算清缴

  企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填?

  1、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。

必威体育精装版app下载  2、进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出。

必威体育精装版app下载  账载金额:就是会计账目上记录的具体金额。

必威体育精装版app下载  3、实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去仍未发放的工资。

必威体育精装版app下载  4、税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额。

必威体育精装版app下载  5、纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额。

  6、如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。

  职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整。

  7、职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写。

必威体育精装版app下载  职工教育经费:不得超过工资的8%,超过部分形成调整。

  工费经费支出:不得超过工资的2%,超过部分形成调整。

必威体育精装版app下载  8、职工薪酬表填写好之后,把合计填写在期间费用明细表就可以了。

  企业所得税汇算清缴的做法

  目前,企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、介质申报和手工申报。

  其中,网上申报是指企业所得税纳税人通过神州浩天网上纳税申报系统进行首次申报和更正申报;介质申报、手工申报是指由于实际情况,纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带申报介质及汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。

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相关问题

2020年所得税汇算清缴的时候可以进行纳税调减2万吗?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十一条规定:“企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。”根据《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》填表说明规定:“第7行“四、工会经费支出”:填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。(3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。(4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。(5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。”在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
2021年10月20日
个人所得税问题?
根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(2020年第19号)规定,新的预扣预缴方法适用于上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件:1.上一纳税年度1—12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;2.上一纳税年度1—12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;3.本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。由于您符合上述条件,扣缴单位可按文件规定享受政策,自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。但是,如果您在两家单位同时享受19号文件规定的扣缴政策,即重复扣除6万元/年的减除费用,会导致您须在汇算清缴时对多扣除的费用进行调整,造成预缴环节不缴税而汇算清缴时集中大额补税的情形,不符合19号文件减轻纳税人办税负担的目的。因此,我们建议,如果您有两处任职受雇关系且均符合19号文件规定的条件,可选择一处享受政策,另一处不再扣除减除费用。
2021年12月06日
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