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利息收入需要缴纳增值税吗

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必威体育精装版app下载  企业之间的借款利息收入需要缴纳增值税,由于企业收取的利息属于金融服务,金融服务适用增值税税率为6%;存款利息不用缴纳增值税。

利息收入缴纳增值税

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条(二)第三项的规定,存款利息属于不征收增值税项目。

  利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、借款利息等收入。利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

  增值税的特点有哪些?

  增值税的特点有:

  1、增值税不会反复征收税费,具有中性征税的特点;

必威体育精装版app下载  2、增值税具有广阔的基础,征收也比较普遍;

必威体育精装版app下载  3、增值税依昭环节逐步征税,依照环节诼步扣税,最终消费者是承拍了全部税款:

  4、增值税对干商品出口有着很大的帮助;

  5、增值税能够平衡税收和负债,促进公平竞争。

  增值税是价内税还是价外税?

  增值税是价外税,价外税是指在销售价款中不包含的税,现在我国的价外税只有增值税一种,其他税都为价内税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

  增值税的征税范围有哪些?

必威体育精装版app下载  增值税的征税范围包括:销售或进口的货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。销售或进口的货物主要指的就是有形动产。当然,气体、电力以及热力也包括其中。我们在销售货物时,转让是获得所有权,而不是使用权。劳务指的就是修理修配、加工劳务;服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。不动产是指不动产的所有权;常见的不动产包括构建物、建筑物等。

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您说的这个问题,之前确实存在不同的认识,也有很多税企争议,尤其是在全面营改增后涉及到投资理财产品是否缴纳增值税的问题。 先看看您说的国税函【2001】84号文: 二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。 该文强调的是“对外投资”,投资的特点就是——风险,收益不是固定的!而贷款服务(营改增的叫法)就是利息或利率是固定的。所以,营改增之后很多省市对于企业投资理财产品要求是要征收增值税,按照贷款服务征收增值税 一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。 二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品 这两条规定的核心就是:保本收益的属于贷款服务,需要交纳增值税;非保本收益,属于投资,不征收增值税。 引申到您们的问题上,您们对外如果是收取固定利率的利息或约定收取固定利息的,则属于贷款服务,您们需要交纳增值税(营改增前交营业税);如果不是保本收益,则就是投资行为,不需要缴纳增值税。您们现在已经缴纳了流转税(增值税或营业税),说明也是认可了您们是一种贷款服务而非投资行为。 希望以上解释,能够帮到您们!
2020年05月21日
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